성실신고확인제도 대상 기준 – 누가 반드시 제출해야 할까?

"성실신고확인제도는 누가 대상일까?"
"나는 성실신고확인서를 제출해야 할까?"
"어떤 기준으로 성실신고확인 대상이 결정될까?"

사업을 하다 보면 세금 신고가 가장 골치 아픈 부분 중 하나입니다.
특히 일정 소득 이상인 개인사업자는 국세청에서 정한 성실신고확인제도 대상자로 분류되는데요.

그렇다면 누가 성실신고확인서를 제출해야 하는지, 기준은 무엇인지 오늘 쉽게 설명해드리겠습니다.

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성실신고확인제도란?

성실신고확인제도는 고소득 개인사업자의 탈세를 방지하기 위해 국세청이 도입한 제도입니다.
일정 소득 이상인 개인사업자는 세무대리인(세무사, 회계사)에게 장부를 검토받고, "성실신고확인서"를 제출해야 합니다.

즉, 세금을 투명하게 신고하고 있다는 것을 확인받는 절차라고 생각하면 됩니다.

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성실신고확인제도 대상 기준

성실신고확인제도는 개인사업자 중 일정 수입금액 이상인 사람에게만 적용됩니다.

업종별 수입금액 기준

• 도·소매업, 자동차 판매업, 음식점업, 숙박업 → 연간 15억 원 이상
• 제조업, 건설업, 전기·가스·수도업, 농업, 임업, 어업, 광업 → 연간 7억 5천만 원 이상
• 서비스업(병·의원, 학원, 변호사·세무사·회계사 등) → 연간 5억 원 이상

예시

• A 음식점 사장님: 1년 매출이 16억 원 → 성실신고확인 대상
• B 병원 원장: 1년 매출이 4억 원 → 대상 아님
• C 제조업 사업자: 1년 매출이 8억 원 → 성실신고확인 대상

즉, 업종별로 정해진 기준을 초과하면 무조건 성실신고확인서를 제출해야 합니다.

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성실신고확인 대상자는 꼭 신고해야 할까?

네, 대상자라면 반드시 성실신고확인서를 제출해야 합니다.
제출하지 않으면 가산세가 부과될 수 있습니다.

가산세 부담

• 성실신고확인서를 제출하지 않으면 산출세액의 5% 또는 수입금액의 0.02% 중 큰 금액이 가산세로 부과됩니다.
• 가산세 부담이 커질 수 있으므로, 대상자라면 반드시 기한 내 제출하는 것이 중요합니다.

예시

• A 음식점 사장이 성실신고확인서를 제출하지 않으면 산출세액의 5% 또는 수입금액의 0.02% 중 큰 금액을 추가로 납부해야 함

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성실신고확인서 제출 기한

매년 6월 30일까지 제출해야 합니다.
종합소득세 신고 기한(5월 31일)보다 한 달 더 여유가 있으므로, 미리 준비하는 것이 좋습니다.

예시

• 2024년 성실신고확인 대상자 → 2025년 6월 30일까지 제출해야 함

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성실신고확인 대상자가 되면 어떤 점이 달라질까?

장부 기장을 더욱 철저히 해야 함

• 일반 개인사업자보다 더 꼼꼼한 장부 관리가 필요합니다.
• 매출·매입 증빙을 명확히 해야 하며, 비용 처리도 정확해야 합니다.

세무대리인에게 검토받아야 함

• 세무사 또는 회계사에게 장부를 검토받고 확인서를 발급받아야 합니다.
• 따라서, 세무 비용이 추가로 발생할 수도 있음

세액공제 혜택이 있음

• 성실신고확인서를 제출하는 데 필요한 세무대리인 비용의 60%를 세액공제 받을 수 있습니다.
• 개인사업자는 최대 120만 원, 법인은 최대 100만 원까지 공제 가능

예시

• A 제조업 사업자는 세무대리인 비용으로 200만 원을 지출했지만, 60%인 120만 원을 세액공제로 환급받음

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성실신고확인 대상자가 되지 않으려면?

수입금액 기준을 초과하지 않도록 매출을 조절해야 합니다.
개인사업자에서 법인사업자로 전환하는 것도 하나의 방법입니다.
세무 전문가와 상담하여 미리 대비하는 것이 중요합니다.

예시

• B 병원 원장은 수입이 4억 8천만 원인데, 추가 진료를 받으면 5억 원을 초과할 가능성이 있음
• 이 경우, 매출이 증가할 경우 법인으로 전환하는 것이 유리할 수도 있음

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결론: 성실신고확인 대상이라면 반드시 준비하자!

도·소매업(15억), 제조업(7.5억), 서비스업(5억) 이상이면 대상
성실신고확인서를 제출하지 않으면 가산세가 부과될 수 있음
매년 6월 30일까지 세무대리인을 통해 신고해야 함
세무 비용이 발생하지만, 일부는 세액공제로 환급받을 수 있음

성실신고확인 대상자가 되면 세무 관리가 더욱 중요해지지만, 미리 준비하면 불필요한 부담을 줄일 수 있습니다.
본인이 대상자인지 확인하고, 기한 내 신고하여 가산세를 피하세요!