기업소득세 계산 방법과 절세 전략, 기업이 세금을 줄이는 법

기업이 돈을 벌면 당연히 세금을 내야 합니다. 하지만 기업마다 세금을 내는 방식이 다르고, 합법적으로 절세할 수 있는 방법도 다양합니다.

그렇다면 기업소득세는 어떻게 계산될까요? 또, 기업들은 어떻게 세금을 줄일 수 있을까요? 오늘은 기업소득세의 계산 방식과 절세 전략에 대해 쉽게 설명해 보겠습니다.

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1. 기업소득세란?

**기업소득세(법인세)**는 기업이 벌어들인 소득에 대해 내는 세금입니다. 일반적으로 기업이 돈을 벌면 그 수익에서 비용을 제외한 이익(과세소득)에 대해 일정 비율의 세금을 내야 합니다.

✔ 기업소득세 = (총 수익 - 비용) × 세율

즉, 기업이 10억 원을 벌고 비용으로 5억 원을 썼다면, 과세소득은 5억 원이고, 여기에 법인세율을 곱한 금액이 기업소득세가 됩니다.

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2. 기업소득세 계산 방법

기업소득세를 계산하려면 먼저 **과세표준(과세소득)**을 구해야 합니다.

(1) 과세소득 계산

과세소득은 기업이 벌어들인 돈에서 사업 운영에 사용한 비용을 제외한 금액입니다.

✔ 과세소득 = 총수익 - 비용 - 감가상각비 - 기타 공제 항목

예를 들어, A기업의 재무 상황이 다음과 같다면:

• 총수익: 10억 원
• 비용(급여, 임대료, 원자재 등): 4억 원
• 감가상각비(설비 감가상각): 1억 원
• 기타 공제 항목: 0.5억 원

과세소득 = 10억 - 4억 - 1억 - 0.5억 = 4.5억 원

(2) 법인세율 적용

한국의 법인세율(2024년 기준)은 다음과 같습니다.

• 2억 원 이하: 10%
• 2억 원 초과 ~ 200억 원 이하: 20%
• 200억 원 초과 ~ 3,000억 원 이하: 22%
• 3,000억 원 초과: 24%

위 예시에서 과세소득이 4.5억 원이라면, 법인세 계산은 다음과 같습니다.

1. 2억 원까지는 10% → 2억 × 10% = 2,000만 원
2. 남은 2.5억 원은 20% → 2.5억 × 20% = 5,000만 원
3. 총 법인세 = 2,000만 원 + 5,000만 원 = 7,000만 원

이처럼 기업의 소득 규모에 따라 법인세율이 달라지기 때문에, 소득을 적절히 조절하는 것이 절세 전략에서 중요한 요소가 됩니다.

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3. 기업이 세금을 줄이는 절세 전략

기업들은 합법적인 방법으로 세금을 줄이기 위해 다양한 전략을 사용합니다. 대표적인 절세 방법을 살펴볼까요?

(1) 비용을 최대한 반영하기

✔ "세금은 이익(소득)에 매겨지는 것이므로, 비용을 늘리면 과세소득이 줄어든다."

기업이 사업 운영에 사용한 비용은 과세소득에서 공제할 수 있습니다. 따라서, 합법적인 비용을 최대한 반영하는 것이 중요합니다.

예시:

• 직원 급여 및 복리후생비
• 연구개발비(R&D 비용)
• 광고·마케팅 비용
• 업무용 차량 유지비

기업이 비용을 적극적으로 반영하면, 과세소득이 낮아져 법인세 부담이 줄어듭니다.

(2) 감가상각비 활용

기업이 기계를 구매하거나 건물을 지을 경우, 한 번에 비용으로 반영하면 안 됩니다. 대신 감가상각 방식을 이용해 여러 해에 걸쳐 비용으로 인정받을 수 있습니다.

✔ 감가상각비를 최대한 활용하면, 매년 일정 부분을 비용으로 반영하여 세금을 줄일 수 있습니다.

예를 들어, 5억 원짜리 기계를 구매했을 때 한 번에 비용으로 처리하지 않고, 5년에 걸쳐 매년 1억 원씩 비용으로 반영하는 것이 가능합니다.

(3) 연구개발(R&D) 세액공제 활용

✔ 연구개발(R&D) 비용은 세액공제 혜택이 크므로, 적극적으로 활용하는 것이 유리합니다.

정부는 기업의 기술 개발을 장려하기 위해 연구개발비에 대한 세액공제를 제공합니다. 특히 제조업, IT, 바이오 기업들은 연구개발비를 많이 사용하기 때문에 세액공제 혜택을 받을 가능성이 큽니다.

예를 들어, 연구개발비 10억 원을 지출하면, 최대 2억 원까지 세액공제를 받을 수 있습니다.

(4) 법인세율이 낮은 지역으로 법인 설립

✔ 세율이 낮은 국가나 지역에 법인을 설립하는 것도 절세 전략 중 하나입니다.

일부 글로벌 기업들은 세율이 낮은 나라(예: 싱가포르, 아일랜드)로 본사를 이전해 세금을 절감하고 있습니다. 물론 한국 내에서도 세제 혜택이 있는 산업단지나 경제자유구역에 법인을 설립하면 세금 감면을 받을 수 있습니다.

(5) 법인과 개인의 소득을 분리하여 조절

✔ 기업소득과 대표이사의 소득을 적절히 분배하는 것도 절세 전략입니다.

예를 들어, 대표이사가 회사에서 받는 급여를 적정 수준으로 설정하고, 나머지 이익은 배당금으로 가져가는 방식을 사용할 수 있습니다.

• 급여로 받을 경우: 종합소득세가 적용됨 (누진세율 6~45%)
• 배당금으로 받을 경우: 배당소득세(세율 약 15~20%)

즉, 급여와 배당금을 적절히 조절하면 종합소득세보다 낮은 세율로 소득을 분배할 수 있습니다.

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4. 결론

기업소득세는 기업이 번 돈에 대해 내는 세금이지만, 법적으로 허용된 절세 방법을 활용하면 부담을 줄일 수 있습니다.

✔ 비용을 적극 반영해 과세소득을 줄이기
✔ 감가상각비를 활용해 비용을 분산하기
✔ 연구개발비 세액공제 활용하기
✔ 세율이 낮은 지역에서 법인 운영 고려하기
✔ 급여와 배당을 조절해 개인소득세 절감하기

이처럼 기업들은 다양한 절세 전략을 활용해 불필요한 세금 부담을 줄이고, 보다 효율적인 재무 관리를 할 수 있습니다.

앞으로 기업의 세금 부담을 효과적으로 관리하려면 기업소득세의 구조와 절세 방법을 잘 이해하는 것이 필수적입니다.